2015_07_14

Изменения в законодательстве по налогообложению и бухгалтерскому учету, июнь 2015

В статье мы рассказываем о других изменениях, относящихся к бухгалтерскому и налоговому учету в России (июнь 2015).

Ранее в этом месяце мы опубликовали изменения по НДС, налогу на имущество и по налогу на прибыль в России.

Транспортный налог в России

Нужно доплатить транспортный налог за 2014 год, если обнаружите машину компании в новом перечне дорогостоящих автомобилей.

С 2014 года налог по дорогостоящим автомобилям надо начислять с учетом повышающего коэффициента. Перечень таких машин ежегодно должен публиковать Минпромторг России на сайте minpromtorg.gov.ru. Срок — до 1 марта включительно (п. 2 ст. 362 НК РФ).

В конце февраля 2015 года министерство дополнило прошлогодний перечень машинами 2014 года выпуска. В него, в частности, вошли такие модели, как Chevrolet Camaro, Volksvagen Multivan, Mercedes E 300.

НДФЛ в России

Вводится ежеквартальная отчетность по НДФЛ

Со следующего года (1 января 2016 г.) понадобится представлять налоговым органам расчеты по НДФЛ по итогам каждого квартала. Расчет за I квартал, полугодие и девять месяцев сдается не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (30 апреля, 31 июля, 31 октября). Расчет за год — не позднее 1 апреля следующего года вместе со справками 2-НДФЛ за прошедший год. Одновременно вводятся штрафы: 500 руб. — за представление недостоверных сведений, 1000 руб. — за каждый полный или неполный месяц опоздания. У компании, задержавшей расчет на 10 рабочих дней, налоговый орган заблокируют счет.

Социальные взносы в России

Выплаты временно пребывающим в РФ иностранцам с 2015 года облагаются взносами в ФСС РФ по тарифу 1,8 процента.

В начале года Минфин пришел к выводу, что нельзя включать в расходы зарплату директора, который является единственным учредителем компании. Это стало неожиданностью не только для бухгалтеров, но и для налоговиков на местах.

Законодательный акт: Письмо Минфина России от 19 февраля 2015 года № 03-11-06/2/7790

Другие изменения в законодательстве, относящиеся к налогообложению и бухгалтерскому учету

ИФНС переходят на новую программу — АИС «Налог-3». Следующий этап ее внедрения начнется 1 июля.

ФНС России предлагают при необходимости уточнить старые платежи, особенно если у компании есть недоимка, возникшая из-за повисшего между ИФНС и бюджетом платежа, после 1 июля 2015 года быстро найти такой платеж не получится.

Поэтому компаниям лучше до 1 июля уточнить все старые платежи, если они есть. А также дополнительно пройти сверку расчетов с ИФНС.

Законодательный акт: Письмо ФНС России от 2 апреля 2015 года № ЗН-4-1/5411

Подотчетное лицо покупает товары для компании. Должен ли он соблюдать лимит наличных расчетов в 100 000 руб.?

Да, должен. Но только если эти средства выданы для расчетов по договорам, которые подотчетное лицо заключает от имени организации или предпринимателя по доверенности или по уже заключенным соглашениям. Иначе возможен штраф до 50 000 руб.

Законодательный акт: ст. 15.1 КоАП РФ

Нарушает ли организация лимит наличных расчетов, если оплачивает товары по дополнительным соглашениям к договору на сумму больше 100 000 руб.?

Да, нарушает. Лимит наличных расчетов действует для платежей в рамках одного. Но дополнительные соглашения — это не отдельные договоры. Они только дополняют и изменяют условия первоначального контакта.

Законодательный акт: п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У

Кого оштрафует налоговая инспекция, если обнаружит, что сумма наличных расчетов между покупателем и продавцом по одному договору превысила 100 000 руб.?

Могут оштрафовать обоих. Ответственность за превышение лимита установлена для участников наличных расчетов. А таковыми являются и продавец, и покупатель.

Законодательный акт: ст. 15.1 КоАП РФ; п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У

Вправе ли организация платить налоги наличными?

Нет, не вправе. Иначе есть риск, что деньги не дойдут по назначению. Организации должны перечислять налоги строго в безналичной форме со своих расчетных счетов. Вносить платежи наличными вправе лишь граждане.

Законодательный акт: Письмо Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543

Аудиторское заключение надо сдавать только в территориальное подразделение Росстата.

Сделать это нужно либо одновременно с подачей бухгалтерской отчетности, либо отдельно. Во втором случае срок — 10 рабочих дней с даты подписания аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.

Подавать аудиторское заключение в налоговую инспекцию не требуется, так как аудиторское заключение не входит в состав бухгалтерской отчетности, обязательной для представления в инспекцию.

Законодательные акты: ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ; письмо Минфина России от 30 января 2013 г. № 03-02-07/1/1724; письма УФНС России по г. Москве от 31 марта 2014 г. № 13–11/030545, от 20 января 2014 г. № 16–15/003855

Образцы новых заявление для зачета и возврата налогов. Они действуют с 12 апреля 2015, и есть риск, что инспекторы откажутся принять заявления, если вы подадите их в произвольном виде.

Законодательный акт: Приказ ФНС России  от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90


Чтобы узнать больше или получить бесплатную консультацию по бухгалтерскому учету или налогообложению в России, пожалуйста, свяжитесь с нами: 

Даниил Берлизов
Директор по развитию бизнеса
Моб.: +7 916 539 68 66
Офис: +7 495 788 00 05
Email: Daniil.Berlizov@accountor.ru

Тимо Сивонен
Директор по продажам
Моб. +7 981 720 6009
Офис: +7 812 325 82 94
Email: Timo.Sivonen@accountor.ru

Пертти Саросало
Директор по продажам в Северной Европе
Моб.: +358 40 590 7603
Email: Pertti.Sarosalo@accountor.ru